Шесть причин против налога с оборота

И снова о Налоге с продаж

Кто имеет профильное образование по налогам, наверное знают о различных принципах налогообложения. Базовый принцип налогообложения является принцип справедливости, который подразумевает равную налоговую нагрузку на любого экономического агента.

Всеми признано, что налог с оборота (почему-то у нас его решили называть налог с продаж) является одним из самых несправедливых налогов, который, кроме простоты сбора не несет никакой пользы.

Такое положение дел, говорит только о том, что выбирается самый простой для администрирования путь, а на эффективность данного налога внимания не обращают, главная ведь задача казну наполнить, а не экономику развивать.

Отступая от лирики, хотел пояснить почему я придерживаюсь именно такой позиции в отношении данного налога.

Так уж получилось, что налоги стали играть не только роль пополнения казны, но и роль стимулирования экономики, в результате чего и образовались различные виды налогов, которые поддерживают одни отрасли или направления, и ограничивают другие.

1. При введение налога с продаж поддерживаются сырьевые отрасли и убиваются высоко технологические

Постараюсь объяснить, почему так происходит.

Фактически, любое первичное сырье проходит стадии переработки. Фактически, последующий передел продукции будет иметь дополнительную нагрузку в виде 5 процентов налога и чем дальше данный передел, тем выше налоговая нагрузка на данный вид сырья.

Это факт, и особенно он коснется материалоемких производств, в первую очередь, нефтехимию, которую мы так хотим развивать.

Чем больше в стране переделов переработки сырья, тем выше будет стоимость конечного продукта, в результате будет страдать индустриализация страны и она остановится на 3-4 переделе. А вроде как у нас политика как раз наооборот, стимулировать высокие переделы продукции. Поэтому, наши товары станут неконкурентоспособны в этом плане.

Думаю, НПП легко сделать такие расчеты, имея у себя в членах различные производственные компании.

2. При введение налога с продаж будут страдать экспортеры

Фактически, сейчас экспортеры имеют право на вычет всего входящего НДС и получается, что когда они продают готовую продукцию на экспорт, они возмещают НДС и у них получается чистая себестоимость продукции, которая не содержит косвенные налоги. Фактические, внедряя налог с продаж, мы делаем нашу экспортную готовую продукцию просто не конкурентноспособной, так как в материалах, основных средствах и услугах будет сидеть налог с продаж, которые не возмещается. Вопрос, вроде бы мы хотели создать экспортоориетированные производства и всячески их поддерживать.

3. При введение налога с продаж что делать с импортным НДС?

А что делать с теми товарами, которые мы импортируем? Будут ли они облагаться НДС? Фактически, если оставить импортный НДС, то ставка налога будет 17 процентов, ведь помимо 12 процентов, нужно будет далее по цепочке заплатить 5 процентов, так как в основном импортные товары торгуются оптовиками и мало кто покупает напрямую товар для собственного пользования заграницей.

С другой стороны, те, кто импортирует товары для производственных нужд, должен будет заплатить НДС, который не возмещается, а это опять удорожание товара. Есть риск увеличение серых продаж, так как 17 процентов - это много.

А если не будет импортного НДС, тогда наши производители будут не выгодных условиях с импортом, так как готовая продукция, например, Российского производства, будет облагаться только 5 процентами, а, например, у нашего производителя, будет таких налогов сидеть 15 процентов, в силу того, что у него все переделы облагались налогом с продаж и наши производители снова пострадают.

4. При введение налога с продаж пострадает малый и средний бизнес

При равной системе налогообложения развивается многообразие Бизнеса и МСБ всегда является основной любого развитого государства. Мобильность и новаторство МСБ позволяет расширять линейку товаров, но при введении налога с продаж возникает одна проблема. Для минимизации налоговых выплат, будет осуществляться объединение переделов в рамках одного предприятия, что будет убивать МСБ, так как у них будут больше переделов, и они будут страдать из-за не равной конкуренции. Это приведет к уменьшению разнообразия и к увеличению монополизации рынка большими игроками.

5. При введение налога с продаж, пострадают сельские жители. Дело в том, что крупные игроки могут продавать в больших городах, так как это менее затратно, но в сельскую местность поставлять минуя ретейлеров просто не возможно, поэтому у сельского жителя всегда будет на один-два передела больше чем у городского, что приведет к удорожанию товаров для местных жителей.

6. При введение налога с продаж будет увеличиваться теневая экономика

Дабы избежать уплаты налогов, будут придумывать различные схемы по уклонению от уплаты налога, особенно на втором и третьем переделе. Будут популярны договоры на переработку и оказание услуг. Другими словами, дальнейшие переделы будут пытаться сэкономить на налогах и будут придумывать различные схемы давальческой переработки, передачи на реализацию товара и т д. Налоговики будут бороться с этим и пытаться решить вопрос с оборотом. Думаю, даже сделают ссылку на МСФО по признанию выручки, и будут смотреть на то, что перешли все риски на товар, а не сам физически товар.

Вот такие вот риски нас ожидают при введении налога с продаж. Все страны уходят от этого, а мы, зачем-то возвращаемся к атавизму.

Потом, попробую написать свои комментарии к розничному налогу